Vinasc xin san sớt những kinh nghiệm làm kế toán thuế thực tiễn cho các bạn kế toán mới đi làm, những công việc cần làm và những điều cần để ý khi làm kế toán thuế.
Xem thêm: Liên hệ ngay với công ty Vinasc nếu quý công ty có nhu cầu về dịch vụ kế toán ở quận Bình Tân nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất.
- Những điều cần chú ý khi mới đi làm
- Đi làm đúng giờ, y phục lịch sự.
- Tìm hiểu về các phòng ban có can hệ đến công việc kế toán.
- Tìm hiểu về mọi người trong phòng kế toán và chũm tạo ấn tượng tốt, gây cảm tình với mọi người.
- Tìm hiểu về nội quy công ty, các quy trình của Công ty (nếu có).
- Gắng xin tờ giấy phép đăng ký kinh dinh của Công ty (Đây là điều quan yếu nhất).
Thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh kế toán phải năm rõ thật xác thực, nó là căn cứ để bạn lập hóa đơn chứng từ: tên công ty, mã số thuế, người đại diện… ngoại giả nó còn cho bạn biết số vốn điều lệ của công ty (kê khai Thuế Môn bài), hình thức góp vốn…
- Những công việc cần làm
- Đối với DN mới thành lập.
- Nộp tờ khai, tiền thuế môn bài (nếu chưa nộp).
- Thu thập sờ soạng các chứng từ về phí, lệ phí mà Nhà quản lý đã chi trả cho việc làm đăng ký kinh dinh.
- Xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế khấu trừ hay trực tiếp để làm thủ tục với cơ quan thuế.
- Tuyển lựa chế độ kế toán: Quyết định 48 hay Thông tư 200
Căn cứ vào Quy mô hoạt động của DN và số vốn điều lệ ghi trên giấy phép ĐKKD các bạn nên tuyển lựa QĐ nào cho hạp: QĐ 48/2006/ QĐ-BTC thường ứng dụng cho những DN có quy mô vừa và nhỏ (có vốn điều lệ dưới 10 tỷ). TT 200/2014 /TT-BTC thường ứng dụng cho những DN lớn (có vốn điều lệ trên 10 tỷ).
- Xây dựng nội quy lao động bằng văn bản trong trường hợp doanh nghiệp có từ 10 cần lao trở lên (Theo Bộ Luật cần lao số 10/2012 tại Điều 119, Điều 120). Doanh nghiệp sẽ bị phạt về hành vi không xây dựng, đăng ký nội quy lao động như sau:
- Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người sử dụng cần lao không thông báo công khai hoặc không niêm yết nội quy lao động ở những nơi cần thiết trong doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với người dùng cần lao có một trong các hành vi sau đây:
- Không có nội quy lao động bằng văn bản khi dùng từ 10 lao động trở lên;
- dùng nội quy cần lao không đăng ký với cơ quan quản lý nhà nước về cần lao cấp tỉnh;
- Sử dụng nội quy lao động đã hết hiệu lực.
(Theo quy định tại Điều 15, Nghị định 95/2013/NĐ-CP)
- Xây dựng thang bảng lương để nộp cho Sở lao động thương binh xã hội. Nếu các bạn không xây dựng thang bảng lương khi Cơ quan thuế xuống quyết toán, họ sẽ xuất toán quờ những phí tổn liên quan đến lương hướng của DN.
- Làm Hợp đồng lao động cho bản thân và cho những viên chức khác trong DN. Bản thân các bạn làm kế toán, để các CTKT có chữ ký của các bạn là hợp pháp, hợp lý, hợp lệ thì các bạn phải thực hành Hợp đồng cần lao.
- Khi đã ký hiệp đồng cần lao với viên chức DN phải đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Chọn lọc các phương pháp phục vụ cho việc hạch toán kế toán:
- Phương pháp tính khấu hao TSCD:
Khấu hao theo đường thẳng
Khấu hao theo số lượng, sản lượng sản phẩm hoàn thành
Khấu hao theo số dư giảm dần
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
Theo phương pháp kê khai liền tù tù
Theo phương pháp kiểm kê định kỳ
– Phương pháp tính giá hàng tồn kho – Tính giá xuất kho:
Nhập trước – xuất trước
Bình quân gia quyền
Bình quân sau mỗi lần nhập
Thực tế chính danh
- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán.
- Mở Tài khoản của DN tại nhà băng: Tiến hành thủ tục mở Tài khoản công ty tại nhà băng để thực hành việc giao dịch của công ty với đối tác.
- Lập mẫu PL I-15 thông tin ắt số Tài khoản Công ty mở tại các nhà băng gửi cho cơ thuế quan.
Hồ sơ về thủ tục mở Tài khoản nhà băng cho Doanh Nghiệp:
- Giấy phép DKKD
- CMT của Người đại diện theo luật pháp
- CMT của người thực hiện đi mở TKNH
Lưu ý: Khi mở TK nhà băng buộc DN phải có chữ ký của Kế toán trưởnG.
- Làm thủ tục đặt in Hoá đơn GTGT (Các bạn liên hệ với nhà in họ sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn).
Lưu ý: Trước khi xuất hóa đơn GTGT các bạn phải làm thủ tục thông báo phát hành
Khi xuất hóa đơn GTGT các bạn cần chú ý 1 số vấn đề sau:
- Viết xác thực tên Công ty, địa chỉ, MST theo giấy phép ĐKKD, có thể viết tắt: Quận thành Q, Phường thành P… nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thị thành, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và thích hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của DN.
- Chỉ xuất những nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh ứng với những ngành nghề đã đăng ký trên GP ĐKKD.
- Người đại diện luật pháp: chính là người được quyền ký lên các chứng từ kế toán. Trường hợp Người đại diện này đi vắng cần phải Uỷ quyền bằng văn bản về người được uỷ quyền. Tuy nhiên người được uỷ quyền này không được uỷ quyền cho người thứ 3.
- Đối với DN đã và đang hoạt động.
- Trường hợp DN thay thế Nhân sự
- Các bạn cần xác định được tâm lý khi vào DN để thay thế nhân sự. Chúng ta cần phân loại nhân sự thay thế theo hướng hăng hái hay tiêu cực. Công việc khó khăn mà bạn phải thực hành không chỉ là làm tiếp các công việc mà còn phải sửa sai những tồn đọng do kế toán trước để lại. Điều này đòi hỏi kỹ năng công việc kế toán của các bạn.
- Chủ động đặt lịch hẹn với Kế toán cũ: Mục đích để thực hiện bàn giao công việc, cố xây dựng cảnh huống hỏi kế toán cũ trường hợp hay mắc phải sơ sót khi tiến hành hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế nảy can hệ đến hoạt động sản xuất kinh dinh của DN và kinh nghiệm sửa chữa những sai sót đó,…
- Bàn giao về sổ sách kế toán:
- Hoá đơn chứng từ kế toán: tất cả quyển hóa đơn GTGT đầu ra đã xuất từ lúc thành lập công ty hoặc sau lần quyết toán thuế gần nhất (VD: Công ty đã QT thuế đến hết năm 2014 thì kế toán chỉ cần lưu hóa đơn GTGT từ năm 2013 đến nay); Phiếu thu, phiếu chi đã kẹp chứng từ đầy đủ; Sổ phụ Ngân hàng…
- Báo cáo thuế: Tờ khai thuế tháng (12 tháng), tờ khai quý (4 quý), bẩm tình hình dùng hóa đơn
- Thưa Tài chính
- Sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết ….)
- Báo cáo NHẬP – XUẤT – TỒN kho hàng hóa. Nếu công ty có hoạt động nhập cảng thì chuẩn bị từng bộ chứng từ NK gồm: Tờ khai HQ, hiệp đồng ngoại, Invoice, Parking list và các hóa đơn tải, lưu kho…. tại nước ngoài và VN.
- Hồ sơ nhân sự, giao kèo lao động, giao kèo mua bán hàng hóa
- Các giấy má liên hệ khác
- Kiểm tra: Việc thẩm tra phải hợp lý với thời kì thực hiện bàn giao. Vì vậy, các bạn phải xếp đặt sao cho hợp lý, tránh trường hợp hết thời gian bàn giao mà không có được kết quả.
- Đối với hóa đơn đầu ra:
- Hóa đơn đầu ra các năm xem có khớp với doanh thu đã kê khai trên bảng KQKD.
- Soát trên thông tin phát hành hoá đơn: Ký hiệu, tổng số Hoá đơn thông tin phát hành.
- Kiểm tra Báo cáo tình hình dùng Hoá đơn.
- Đối với hóa đơn đầu vào:
- Thẩm tra cùng với tờ khai thuế hàng tháng.Thông thường trên bảng kê mua vào của kỳ kê khai có bao lăm dòng thì kê khai đó có bấy nhiêu Hoá đơn GTGT đầu vào: các bạn phải soát về số hiệu, số Hoá đơn và giá trị ghi trên các Hoá đơn.
- Rà soát hóa đơn GTGT đầu vào sẽ xảy ra nhưng cảnh huống như sau:
- Có kê khai thuế đầy đủ nhưng bị thất lạc chứng từ gốc.
- Kê khai thuế bị lệch số tiền so với hóa đơn, sai số hóa đơn.
- Có hóa đơn nào trị giá > 20tr song thanh toán bằng TM không? Nếu có phải đánh dấu riêng ra và bẩm Giám đốc.
- Những hóa đơn tiếp khách, mua những tài sản, hàng hóa không đúng qui định cho công ty như tivi, tủ lạnh, máy giặt nếu đã khai thuế thì phải đánh dấu riêng để biết vì những hoạt đồng này rất hay bị loại khi quyết toán thuế vì thuế cho rằng chúng không phục vụ cho hoạt đồng SXKD.
- Nếu Công ty nào có văn phòng giao thiệp tại địa điểm khác địa điểm trên ĐKKD thì phải có mẫu 08 và biên lai nộp thuế môn bài cho địa chỉ đó không sẽ bị truy thu thuế môn bài.
RIÊNG KẾ TOÁN NỘI BỘ
Kế toán khi nhận bàn giao phải lưu ý:
- Kiểm kê quỹ tiền mặt còn tồn thực tiễn đến ngày nhận bàn giao.
- Kiểm kê kho hàng hóa, chú ý nếu có mặt hàng nào hỏng, kém chất lượng phải lập biên bản ngay.
- Ghi nhận công nợ với người mua, người bán đến thời khắc ngày nay. Ghi lại những khách hàng, NCC nào khách hàng lớn cũng như lưu ý các khoản nợ khó đòi.
Khi thực hiện lập Biên bản bàn giao các bạn cần có đầy đủ các bên công nhận:
- Bên bàn giao
- Bên nhận bàn giao
- Người thứ 3: Bên chứng kiến
Lưu ý: Khi ghi nội dung của Biên bản bàn giao: việc các bạn rà về sổ sách kế toán chắc chắn đến đâu thì trên biên bản diễn đạt rõ như vậy.Trường hợp chưa thẩm tra được tính chính xác của Hoá đơn chứng từ kế toán thì trên Biên bản bàn giao phải ghi rõ ràng là chưa xác định tính chính xác của các Hoá đơn chứng từ kế toán.
Sau khi xem lại các sổ sách kế toán cũng như BCTC nếu phát hiện ra sai sót do định khoản sai thuộc tính, vào nhầm TK, số tiền thì kế toán ghi lại, tự tìm ra hướng giải quyết và phải vắng Giám đốc cho ý kiến rồi hãy tiến hành chỉnh sửa.
- Trường hợp DN bổ sung nhân sự
Có thể làm các công việc độc lập song song hoặc phụ giúp cho người kế toán cũ.Trường hợp này sẽ có nhiều thuận lợi hơn cho các bạn.Bởi các bạn luôn có điểm tựa từ người kế toán cũ để học hỏi cũng như có người cho các bạn định hướng những công việc mà các bạn sẽ thực hiện khi làm tại DN.